内部监督：2024年拟议方案预算

 

第七十八届会议

暂定项目表* 项目139

2024年拟议方案预算

                  内部监督：2024年拟议方案预算

                     独立审计咨询委员会的报告

摘要

本报告反映独立审计咨询委员会对内部监督事务厅(监督厅)2024年拟议方案预算提出的评论、意见、建议。审咨委依然意识到，秘书长在其改革倡议中尤其呼吁加强问责。审咨委还认识到，有效的监督制度可促进加强问责机制。为实现这一点，审咨委期望监督厅继续审查其业务模式，以便顺应不断变化的环境，包括在衡量其业绩以及应对新出现风险造成的影响方面。

 

 

               一.   导言

1.      独立审计咨询委员会根据其职权范围(见大会第61/275号决议，附件)第2(c) 和(d)段的规定，审查了内部监督事务厅(监督厅)2024年拟议方案预算。审咨委在这方面的职责是：结合监督厅的工作计划审查其拟议预算，然后通过行政和预算问题咨询委员会向大会提出建议。本报告载有审咨委对监督厅2024年拟议方案预算的评论、意见和建议，供行预咨委会和大会审议。

2.      方案规划和预算司向独立审计咨询委员会提供了2024年拟议方案预算的内部监督款次(A/78/6 (Sect. 30))。审咨委还收到了监督厅提供的补充资料。审咨委感谢在提供必要资料方面方案规划和预算司反应迅速，感谢监督厅给予合作。

          二.   审查内部监督事务厅2024年拟议方案预算

3.      监督厅2024年方案预算预计资源(重计费用前)加其他分摊资源和预算外资源为68 401 200美元，与2023年的69 670 600美元相比减少1 269 400美元，下降1.8%。减少的是其他分摊预算资源，而预算外资源略微增加了218 100美元，增幅为1.6%。员额资源保持在297个员额(见表1)。

                         表1

                         按资金来源列示的内部监督事务厅财政资源总额和员额资源总额(重计费用前)

(千美元)

	财政资源						员额资源
				差异						差异
	2023年 估计	2024年 估计	数额		百分比	2023年 估计		2024年 估计	员额 数目		百分比
A.    经常预算	22 134.6	22 134.6	0.0		0.0	116		116	—		0.0
B.     其他分摊资源	33 790.2	32 302.7	(1 487.5)		(4.4)	136		136	—		0.0
C.     预算外资源	13 745.8	13 963.9	218.1		1.6	45		45	—		0.0
共计	69 670.6	68 401.2	(1 269.4)		(1.8)	297		297	—		0.0

注：预算数字依据的是2024年拟议方案预算第30款(内部监督)(A/78/6 (Sect. 30))及有关补充资料。

4.      表2列示监督厅2024年拟议方案预算与2023年批款对比的情况。监督厅2024年拟议方案预算估计数为22 134 600美元(重计费用前)，与2023年批款数相同。员额资源保持在116个员额。审咨委获悉，为了在不增加资源的情况下满足监督厅的需要，监督厅进行了一些调拨，包括：(a) 增加23 900美元，用于支付监督厅高级领导层的差旅费用，以进一步开展基于风险的战略规划、监测和保证；(b) 增加63 200美元，追加咨询服务所需资源，以补充网络安全以及数据管理和治理方面的内部能力；(c) 减少33 600美元，主要是由于订约承办事务项下所需资源减少以及将资源调拨给方案支助；(d) 减少26 500美元，主要是因为将资源调至内部审计司，以及一般业务费用项下的桌面和托管服务所需资源减少。

                      表2

                         按方案列示的经常预算财政资源和员额资源(重计费用前)

(千美元)

	财政资源						员额资源
				差异						差异
经常预算	2023年 批款	2024年 估计	数额		百分比	2023年 批款		2024年 估计	员额 数目		百分比
A.    行政领导和管理	1 515.9	1 539.8	23.9		1.6	8		8	—		0.0
B.     工作方案	19 186.5	19 189.1	2.6		0.0	101		101	—		0.0
次级方案1.         内部审计	8 734.3	8 797.5	63.2		0.7	44		44	—		0.0
次级方案2.         检查和评价	4 406.6	4 373.0	(33.6)		(0.8)	24		24	—		0.0
次级方案3.         调查	6 045.6	6 018.6	(27.0)		(0.4)	33		33	—		0.0
C.     方案支助	1 432.2	1 405.7	(26.5)		(1.9)	7		7	—		0.0
共计	22 134.6	22 134.6	0.0		0.0	116		116	—		0.0

注：预算数字依据的是2024年拟议方案预算第30款(内部监督)(A/78/6 (Sect. 30))及有关补充资料。

5.      监督厅告知审咨委，2024年预算的主要优先事项包括审查以下事项：(a) 落实在管理支柱、和平与安全支柱以及发展支柱这三个方面的改革举措；(b) 加强组织文化；(c) 采购和供应链管理，包括管理欺诈和腐败风险；(d) 管理特派团缩编工作；(e) 加强举报人保护制度。

6.      审咨委回顾，2022年，监督厅列出了以下优先事项：(a) 落实可持续发展目标；(b) 应对冠状病毒病(COVID-19)大流行并从中吸取关于联合国系统一致性和业务连续性的经验教训；(c) 落实秘书长在管理支柱、和平与安全支柱、发展支柱这三个方面的改革举措；(d) 在尊重、平等、成果的基础上加强组织文化；(e) 加强举报人保护制度。

7.      审咨委还获悉，监督厅的工作还将继续涵盖本组织各项方案和战略，包括共有领域，如支持会员国执行可持续发展目标以及执行秘书长关于性别平等、种族平等、环境可持续性和数据等方面的战略。

8. 审咨委获悉，为实现这些优先事项和目标，监督厅计划重点确保工作人员具备交付预期成果所需的知识和技能，例如：(a) 在规划内部审计、评价和检查活动时加强使用企业风险管理；(b) 对权力下放制度绩效审计，管理方案中的残疾考虑因素和环境可持续性以及管控欺诈风险等加强指导；(c) 在方案专题和成果评价(包括维持和平构成部分)以及将冠状病毒病(COVID-19)对策和经验教训纳入评价设计方面强化指导；(d) 指导如何利用数据分析完善调查规划，从而提高调查的及时性。

9. 审咨委注意到监督厅的各项举措，并期待：(a) 看到监督厅对实现这些优先事项的评估和结论；(b) 继续了解监督厅的优先事项如何在各年之间以及与基于风险的方法相联系；(c) 看到监督厅对实现秘书长的目标作出贡献。

             A.    行政领导和管理

10.   如表2所示，虽然2024年行政领导和管理的员额资源预计将保持在2023年批准的同一水平，但财政资源预计将增加1.6%(23 900美元)，总额为1 539 800美元。如第4段所述，增加资源是为了使监督厅高级领导层能够继续出差，以促进基于风险的战略规划、监测和保证。

             B.    工作方案

                         次级方案1

                         内部审计

11.    审咨委获悉，为促进实现监督厅的各项目标，内部审计司制定了2024年五项举措，即：(a) 开展内部审计活动，就关键控制和程序提出改进建议；(b) 支持管理战略、政策和合规部为加强秘书处问责制度所做的努力；(c) 重点关注数据治理和数据安全；(d) 加强年度工作规划进程；(e) 执行即将进行的对内部审计职能的外部质量评估所提建议。

12.   为实现这些目标，预计次级方案1(内部审计)2024年拟议方案预算将从2023年核准的8 734 300美元略微增加到2024年的8 797 500美元，而员额资源水平将保持在44个员额(见表2)。如第4段所述，名义上增加63 200美元是由于拟议(从检查和评价司和调查司)调拨用于咨询服务的资源。

                         基于风险的工作规划流程

13.   审咨委继续与监督厅讨论基于风险的工作规划流程，力图查明内部审计司在确定交付工作方案所需资源数时是如何考虑组织风险的。审咨委继续主张，利用风险评估确定分配审计资源的优先次序是最佳做法，审咨委在其关于监督厅预算的以往报告中一直支持这一立场。在此方面，监督厅告知审咨委，作为2024年基于风险的规划工作的一部分，内审司最近通过秘书处和实体一级的风险评估和分析重新验证了其保证战略。监督厅称，保证战略仍然以五年为基础：中等风险每五年覆盖一次，高风险每三年覆盖一次。

14.   审咨委在以往的报告中建议监督厅确保其基于风险的工作规划考虑到本组织的企业风险管理框架。监督厅告诉审咨委，监督厅使用秘书处企业风险管理框架以及系统其他实体企业风险管理框架所载的风险定义来查明和记录拟议列入先期工作计划的每项任务所要处理的主要风险(注意，一项任务的范围可能是处理多种风险)。

15.   监督厅还表示，作为完善其基于风险的工作计划编制方法的一部分，并根据秘书处的企业风险管理框架，以下重点领域将成为2024年内审司工作计划的基础(见图一)。如图一所示，内审司72.2%的工作将集中在四个重点领域，即：(a) 方案和项目实施(48.6%)；(b) 财产和设施管理(9.7%)；(c) 信息技术和数据管理(6.9%)以及(d) 人力资源管理(6.9%)。

                         图一

                         按重点领域分列的内部审计司2024年任务

16.   审咨委注意到监督厅致力于使其工作计划与全秘书处的企业风险管理程序保持一致。审咨委支持这些行动并将在今后的届会上审议该问题。

17.   监督厅还告知审咨委，内部审计司计划承担72项任务，与2023年计划的63项任务相比任务增加，接近A/77/85第19段报告的2022年的75项任务。

18.   审咨委注意到每年承担以及(或者)完成的任务数的趋势，并计划进一步与监督厅接触，了解资源缺口与向利益攸关方提供的保证程度之间的关系。

                         内部审计司人力缺口分析

19.   监督厅在其工作规划方法范围内告知审咨委，内部审计司的人力缺口分析审查了执行当前工作计划年度(2023年)战略内的任务所需的资源，以及现有资源(核准员额)减去预算空缺率(目前假设平均为10%)，以及高于预算空缺率的实际预期空缺。据监督厅称，内部审计司的人力缺口是指为覆盖现有资源无法覆盖的风险所需要的资源。对于由方案预算供资的活动(包括信息和通信技术保证风险)，监督厅指出，总体上存在一个小缺口。监督厅称，将继续通过以下方式进行管理：(a) 目前正在努力填补空缺员额，努力达到预算编列的空缺水平；(b) 如有必要，重新确定任务范围；(c) 寻找机会与内部审计司其他审计团队合作，作为工作的一部分，将覆盖信息和通信技术风险纳入其他任务的主流。

20.   审咨委肯定监督厅为切实解决内部审计司人力缺口所作的努力。审咨委还注意到，内审司的外部质量评估仍在进行中。因此，在不妨碍该评估结果的情况下，审咨委核可所提出的内部审计司拟议方案预算。

 

                         次级方案2

                         检查和评价

21.   如表2所示，次级方案2(检查和评价)的拟议方案预算为4 373 000美元，与2023年的拨款4 406 600美元相比，略微下降了0.8%。员额资源与2023年相同，仍为24个员额。如第4段所述，拟议预算减少的原因是订约承办事务项下所需资源减少以及将资源调拨给方案支助。

                         风险评估和工作规划流程

22.   如前几次报告所述，检查和评价司的评价是在次级方案一级而不是方案一级进行的。次级方案一级需要评价的实体数远高于方案一级。审咨委获悉，除了由发展协调办公室提供评价经费的发展协调办公室三个次级方案以及需接受内部审计司绩效审计的所有管理和支助次级方案外，检查和评价司确定了162个需要进行评价的次级方案。

23.   监督厅进一步注意到，2024年的风险评估将继续侧重于次级方案成果一级，以5项关键风险标准为依据，即：资源、实体评价、监督工作、监督厅风险评估、战略关联度。后两项定性标准使监督厅能确定哪些次级方案的风险更紧迫或更高，需要在接下来的两个周期进行评价。

                         检查和评价司人力缺口分析

24.   与前几年的情况一样，审咨委获悉，检查和评价司的人力初步评估和缺口分析确定了162个次级方案。监督厅进一步指出，为了实现在8年内对每个次级方案评价一次的目标，检查和评价司必须每年评价20个次级方案。假设每个由两名评价员组成的小组每年进行1.33次评价，这将需要30名工作人员。然而，监督厅指出，检查和评价司有17名工作人员开展评价工作。适用了10%的平均空缺率之后，而且去除掉司长(D-2)和一般事务人员，算下来，每年总的人力缺口为15名工作人员。

25. 为部分弥补这一缺口，监督厅告知审咨委，监督厅计划采取以下缓解措施：(a) 继续将共同的次级方案分为类似的专题组；(b) 在8年的周期内，重点评价被评估为风险极高或高的93个次级方案；(c) 通过培训、支持、指导和工具，继续加强秘书处内各实体的评价能力，以便各实体开展高质量的评价工作。监督厅表示，通过采取这些措施和战略，预计2024年的缺口将为5名工作人员。

26.   审咨委询问监督厅，人力缺口将对检查和评价司的工作以及该司在8年周期内评价极高风险或高风险次级方案的能力产生哪些影响。监督厅表示，如果没有这5名工作人员，检查和评价司每年最多只能完成10个次级方案成果评价，比要求的8年周期覆盖12个极高风险和高风险的次级方案少2个。此外，监督厅在前一份报告(A/77/85)中指出，监督厅在“……确定今后拟定该厅经常预算和支助账户的资源提案时是否为弥补查明的未来能力差距而请求追加资源”时打算考虑各项举措。

27.   审咨委注意到监督厅为缩小人力缺口所作的努力。然而审咨委依然关切的是，尽管采取了这些措施，但仍然存在人力缺口，这可能会影响检查和评价司及时处理所有领域问题的能力。由于此缺口假定空缺率为10%，因此，审咨委重申其先前提出的建议，鼓励监督厅加大努力解决空缺问题，确保在8年评价周期内适当地优先侧重评价高风险次级方案。

28.   审咨委支持为检查和评价司提出的2024年资源请求，但有一项谅解，即检查和评价司应继续完善其人力缺口分析，并在今后的预算请求中考虑是否有必要追加资源，特别是在该司的外部质量评估完成之后。

                         次级方案3

                         调查

29.   次级方案3 (调查)2024年拟议方案预算为6 018 600美元，比2023年核定资源略减0.4%。员额资源也保持不变，仍为33个员额(见表2)。

30.   审咨委获悉，调查司继续处理审咨委以往报告中提出的问题，特别是该司工作人员的征聘和留用问题。审咨委获悉，截至2023年3月31日，经常预算空缺率为25%，高于去年同期报告的18.4%。

31.   虽然没有审咨委会报告(A/76/81)中报告的33%那么高，但仍然高于去年，继续构成重大风险。审咨委肯定监督厅在解决空缺问题所做的努力。但审咨委仍然关切的是，尚未找到解决这一特定挑战的持久办法。审咨委重申其先前的建议，即监督厅应探讨通过其他方法完善该司的征聘和留用举措，使空缺率保持在低位。

                         调查司趋势分析和工作计划流程

32.   审咨委在审议期间收到了调查司活动的相关趋势分析。据监督厅称，这些分析构成了2024年工作计划的基础。具体而言，审咨委审查了调查司收到的调查事项数量，并获悉，监督厅预计2023年需要进行调查的案件数将创纪录。预计到2023年底，该司将收到1 748件事项，这比2022年收到1 369件事项大幅增加(见图二)。

                         图二

                         调查司接案数量趋势分析

33.   关于性骚扰投诉，审咨委获悉，预计将收到72起案件，与2021年的案件数持平，而2019年报告的案件数高达98起。另一方面，2021年和2022年的性剥削和性虐待案件保持不变，这两年均为166起。但根据监督厅的数据，预计2023年的性剥削和性虐待案件将达到创纪录的196起，与2022年相比，增加18%(见图三)。

34.   审咨委获悉，性剥削和性虐待案件的增加可归因于若干因素，包括通过最近推出的关于预防性剥削和性虐待的最新强制性培训和道德操守办公室牵头的领导力对话举措的持续开展，内部认识提高。因此，截至目前，2023年报告的多宗性剥削和性虐待案件与几年前发生的事件有关。出现这一情况，可能是因为加强了对当地社区的宣传，导致报告了较早的性剥削和性虐待案件。

                         图三

                         性剥削和性虐待以及性骚扰投诉

 

                         调查司人力缺口分析

35.   在确定调查司到2024年的人力缺口时，监督厅向审咨委通报了所使用的规划假设，包括：(a) 10%的空缺率；(b) 每名调查员平均每年处理5项立案的调查，完成6项调查。

36. 监督厅认为，调查司的人力缺口分析表明：(a) 自2017年以来，案件受理和调查数量持续增加，但资源却没有相应增加；(b) 调查司有13个P-3和P-4职等专职调查员员额的缺口(6个经常预算和支助账户预算员额，7个预算外员额)；(c) 大部分追加资源是非洲区域所需要的。

37.   审咨委向监督厅询问了人力缺口将对调查司工作带来何种影响。监督厅答复称，如果不追加资源，监督厅及时、专业完成任务将受到负面影响。如果不通过增设调查员员额来认真解决现有资源与案件量增加之间日益扩大的差距，就需要对收到的案件和调查工作进行优先排序，将不太重要的事项列入“等待名单”，待资源到位后再处理。因为无法及时获取和保存证据以及失去与证人的联系，这种做法可能会危及问责。如果人们认为监督制度效率低下，这也会对整个监督职能的公信力产生负面影响，打击人们报告案件。监督厅还指出，有了更多的调查员员额，就有可能将收到的事项分配给更多的调查员，从而确保更及时地处理调查工作。监督厅正在根据调查职能外部质量评估报告中所提建议，研究将追加资源需求写入今后的拟议预算。

38. 为了解决资源跟不上案件数量增加的问题，审咨委在其报告(A/77/273)第69段中建议，监督厅对照利益攸关方的需求审查调查司的资源需求，以期制定一项计划，进一步缩减完成调查和管理移交的平均时间。审咨委关切的是，在2024年预算中，监督厅尚未就这一建议采取行动。审咨委重申其先前的建议，并期待审查调查司对其资源需求的分析，然后将分析结果用作编制今后预算的关键参考因素，以现实地反映其资源需求。由于外部质量评估工作已经完成，这一点就更加重要。

39.  鉴于上述情况，尽管空缺率很高，但审咨委认为，目前的资源水平不足以应付该司的风险，如完成调查所需时间很长，以及将案件移交回主管部门的负担很重。

             C.    方案支助

40.   2024年方案支助拟议资源预计将从1 432 200美元小幅降至1 405 700美元，员额资源保持不变。

          三.   结论

41.   独立审计咨询委员会成员谨提交本报告，其中载有审咨委的评论和建议，供大会审议。

独立审计咨询委员会主席

伊姆兰·范克(签名)

独立审计咨询委员会副主席

珍妮特·圣劳伦特(签名)

独立审计咨询委员会成员

多萝西·布拉德利(签名)

独立审计咨询委员会成员

安东·科西亚年科(签名)

独立审计咨询委员会成员

苏雷什·夏尔马(签名)