第六十六届会议
暂定项目表* 项目135
2012-2013两年期拟议方案预算
内部监督：2012-2013两年期拟议方案预算
独立审计咨询委员会的报告
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摘要 |
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本报告载列独立审计咨询委员会对内部监督事务厅2012-2013两年期拟议方案预算的评论、咨询意见和建议。 |
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一. 导言
- 独立审计咨询委员会根据其职权范围(见第61/275号决议，附件)第2段(d)分段的规定，审查了内部监督事务厅(监督厅)2012-2013两年期拟议方案预算。委员会在这方面的职责是审查监督厅的拟议预算，其中考虑到该厅的工作计划，并且通过行政和预算问题咨询委员会向大会提出建议。本报告载列委员会对监督厅2012-2013两年期拟议方案预算的评论、咨询意见和建议，供行政和预算问题咨询委员会和大会审议。
- 管理事务部方案规划和预算司向委员会提供了2012-2013两年期拟议方案预算中内部监督一款的资料和有关补充信息。监督厅也提供了与该厅拟议预算有关的补充信息，委员会参考了这些信息。委员会在2011年4月12日至13日举行的第十四届会议上，把相当一部分议程用于同监督厅和主计长讨论监督厅的预算问题。
- 委员会感谢方案规划和预算司为加快编写供委员会审查的预算中内部监督一款所作的努力。委员会还赞扬监督厅给予合作和配合，为编写本报告提供了信息。
二. 审查内部监督事务厅2012-2013两年期拟议方案预算
- 监督厅2012-2013两年期经常预算、其他分摊经费和预算外经费预计资源相加共计110 480 000美元，与2010-2011年的105 547 800美元相比，增加了7%。委员会注意到，除预算总额增加外，其他分摊部分和预算外部分增幅更大，分别增加了6.4%和7.7%，从2010-2011年的51 309 200美元和15 313 600美元增至2012-2013年的估计数54 584 300美元和16 494 200美元。其主要原因是拟议增加2011/12年度维持和平行动支助账户下的监督厅预算(见表1)。
表1
(千美元)
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构成部分 |
2008-2009年 |
份额 |
2010-2011年批款 |
份额 |
2012-2013年估计数 |
份额 |
资源增长 |
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占2008-2009年支出百分比 |
占2010-2011年批款百分比 |
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经常预算 |
34 940.7 |
38.9 |
38 925.0 |
36.9 |
39 401.5 |
35.7 |
12.8 |
1.2 |
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其他分摊部分 |
45 064.3 |
50.2 |
51 309.2 |
48.6 |
54 584.3 |
49.4 |
21.1 |
6.4 |
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支助以下活动的服务： |
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卢旺达问题国际刑事法庭 |
644.1 |
0.7 |
1 072.6 |
1.0 |
861.3 |
0.8 |
33.7 |
(19.7) |
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前南斯拉夫问题国际法庭 |
526.8 |
0.6 |
643.8 |
0.6 |
725.6 |
0.7 |
37.7 |
12.7 |
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基本建设总计划 |
649.1 |
0.7 |
923.1 |
0.9 |
850.1 |
0.8 |
31.0 |
(7.9) |
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维持和平行动 |
43 244.3 |
48.2 |
48 669.7 |
46.1 |
52 147.3 |
47.2 |
20.6 |
7.1 |
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预算外部分 |
9 711.1 |
10.8 |
15 313.6 |
14.5 |
16 494.2 |
14.9 |
69.8 |
7.7 |
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联合国各组织 |
6 848.2 |
7.6 |
12 294.4 |
11.6 |
13 360.2 |
12.1 |
95.1 |
8.7 |
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支助预算外实务活动 |
2 525.1 |
2.8 |
2 412.1 |
2.3 |
2 475.9 |
2.2 |
(1.9) |
2.6 |
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技术合作活动 |
337.8 |
0.4 |
607.1 |
0.6 |
658.1 |
0.6 |
94.8 |
8.4 |
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共计 |
89 716.1 |
100 |
105 547.8 |
100 |
110 480.0 |
100 |
23.1 |
4.7 |
注：预算数字是根据A/64/6(Sect.30)号和A/66/6(Sect.31)号文件以及相关补充资料。
- 监督厅2012-2013两年期拟议方案预算(经常预算)估计数为39 025 300美元(重计费用前)，与2010-2011两年期订正批款相比，增加了100 300美元，即0.3%(重计费用后增加数为476 500美元，即1.2%)。本报告在比较2010-2011两年期与2012-2013两年期的预算时使用了重计费用前的数值，其中不包括因通货膨胀和货币波动产生的增加资源估计数，以便于基数预算的比较。
- 表2列示监督厅2012-2013两年期拟议经常预算，并与2008-2009两年期批款/实际支出和2010-2011两年期批款相比较。
表2
(千美元)
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差异(百分比) |
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2008–2009 |
2010-2011 |
2012-2013 |
2012-2013与2008-2009 |
2012-2013与2008-2009 |
2012-2013与2010-2011 |
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批款 |
支出 |
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批款 |
拟议预算(重 |
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A. A. 行政领导和管理 |
2 321.9 |
1 963 .5 |
2 403.0 |
2 662.0 |
14.6 |
35.6 |
10.8 |
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B. 工作方案 |
32 846.5 |
30 965.4 |
33 901.1 |
33 727.4 |
2.7 |
8.9 |
(0.5) |
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次级方案1. 内部审计 |
14 790.3 |
13 977.5 |
15 522.7 |
15 385.7 |
4.0 |
10.1 |
(0.9) |
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次级方案2. 检查和评价 |
7 933.5 |
7 567.7 |
7 078.8 |
7 240.1 |
(8.7) |
(4.3) |
2.3 |
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次级方案3. 调查 |
10 122.7 |
9 420.2 |
11 299.6 |
11 101.6 |
9.7 |
17.8 |
(1.8) |
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C. 方案支助费用 |
2 314.3 |
2 011.8 |
2 620.9 |
2 635.9 |
13.9 |
31.0 |
0.6 |
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共计 |
37 482.7 |
34 940.7 |
38 925.0 |
39 025.3 |
4.1 |
11.7 |
0.3 |
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注：预算数字是根据A/64/6(Sect.30)号和A/66/6(Sect.31)号文件以及相关补充资料。
- 预算与2010-2011两年期相比增加0.3%，主要原因是行政领导和管理项下拟设一个助理秘书长职等员额。除了设立这一新员额，监督厅还拟议改划上一个两年期在一般临时人员项下供资的6个员额(次级方案2，检查和评价)。因此，常设员额拟从115个增至122个。委员会还注意到，截至2011年3月31日，监督厅的空缺率仍然居高。在这方面，独立审计咨询委员会继续提请注意其先前关于监督厅空缺职位的报告，并重申应特别注意迅速填补空缺员额的问题。
- 行政领导和管理
- 主管内部监督事务副秘书长办公室2012-2013两年期拟设员额数目包括增设的1个助理秘书长职等员额，因此，拟议预算与2010-2011两年期相比增加约10.8%。委员会获悉，新设的助理秘书长员额将用于支助副秘书长执行该厅的各项职责，包括部门总体战略、部门内合作举措、监测各司的活动以及日常业务和行政职责。委员会认为，有理由在该厅的部门总体战略、部门内合作举措、监测各司的活动以及日常业务和行政职责方面为副秘书长提供支助。
- 工作方案
次级方案1
内部审计
- 2012-2013两年期次级方案1(内部审计)的拟议方案预算为15 385 700美元(重计费用前)。与2010-2011两年期的批款15 522 700美元相比，这一数额净减137 000美元，即0.9%。委员会注意到，内部审计所需员额保持未变，仍为48个。总预算减少(137 000美元)是因为所需非员额资源减少。
10. 委员会与监督厅广泛讨论了该厅基于风险的审计工作规划过程，以查明在确定执行工作方案所需的资源数量时如何考虑到内部审计工作计划。利用风险评估排定审计资源的优先次序和分配审计资源是一种最佳做法，委员会在以前关于监督厅预算的报告中表示支持这种做法。鉴于目前的金融环境，委员会继续敦促监督厅审查和改进其基于风险的工作计划假设，以便确定如何最佳使用现有资源。
11. 委员会获悉，内部审计司在编写2012-2013年内部审计工作计划时，确定了可能妨碍该司实现其目标的最大机构风险、这些风险的可能原因以及相关的主要控制措施，以便排定2012-2013年审计任务的优先次序。针对委员会的询问，监督厅表示，所使用的最高风险模式是基于内在风险。委员会先前已表示关切，仅靠查明内在风险来估计一个组织的风险程度，这样的估计会过于保守，这种方式用于排定现有资源的优先利用次序也许可以接受，但是把它作为拟议所需资源总额的根据并不合适或者不切合实际。委员会获悉，拟议对主要控制措施进行审计是为了最终指导监督厅辨明残余风险。因此，委员会继续期待对残余风险进行系统评估，以便更好地估定分配给监督厅的资源总额，并在现有资源数额范围更好地确定审计任务。
12. 委员会确认，对主要控制措施的审计应该有助于确定组织所面临的残余风险，从而为监督厅的拟议预算提供佐证。同时，委员会期待收到基于残余风险的未来预算。
13. 尽管目前的工作计划还不能作为内部审计所需资源的可靠确定因素，但是委员会审查并接受了监督厅的保证，即在审计工作计划中确定优先次序后，可以处理本组织的最高风险。根据这项工作计划，监督厅提出在该两年期内编写多达450份以方案主管为对象的审计报告(与2010-2011两年期的400份相比有所增加)。委员会确认内部审计报告数量所反映的产出效率，并重申其以前提出的建议，即包括内部审计司在内的监督厅各司均应报告所取得的成果，说明向本组织提供的服务的价值。
次级方案2
检查和评价
14. 检查和评价次级方案的拟议方案预算数额为7 240 100美元(重计费用前)，与2010-2011两年期批款7 078 800美元相比，净增161 300美元，即2.3%。常设员额数目从19个净增至26个，原因是拟将6个一般临时人员职位改划为常设员额(3个P-3和3个P-2)，以支持加强对检查和评价的注重。对检查和评价的预算影响是员额费用增加1 215 700美元，主要是因为2010-2011两年期所设3个新员额(1个D-1、1个P-2和1个一般事务类其他职等)的滞后影响，加上拟将6个一般临时人员职位改划为常设员额。增加数额被部分抵消，原因是拟将6个职位改划为常设员额后，以一般临时人员为主的非员额职类所需资源减少1 054 450美元，各种非员额项目所需资源也减少。
15. 委员会获悉关于将评价周期从11至13年缩短到8年的决定，方案和协调委员会在2012-2013年期间战略框架中核准了该决定，大会第65/244号决议也核准了该决定。监督厅认为，有必要对所有27个方案进行八年一周期的方案评价，以便在合理的时间内向秘书长和大会提供对每一个方案的方案一级全面评价。监督厅还向委员会解释说，在未来四年里，所有高风险和中上程度风险方案都将纳入评价工作方案。此外，在同一个四年周期里，所有方案都将接受其监测和评价系统的检查。这将确保方案的业绩和自我评价报告充分而可信。
16. 委员会曾在上一次报告(A/64/86)中建议监督厅审查检查和评价工作方案，将各实体未列入全面方案评价计划的高风险次级方案纳入其中。随后，委员会收到监督厅的解释说，次级方案一级的风险评估不具可行性。委员会同意这一看法，但继续强调，方案一级的风险评估对于有效分配资源是必不可少的。委员会注意到，检查和评价司在确定评价工作计划时继续考虑到了各种方案的风险评估。
17. 在审查检查和评价司提交的预算报告后，委员会还注意到，除非洲经济委员会以外，2012-2013两年期间将要评价的所有方案都是主要由预算外资金供资(见根据2010-2011两年期拟议预算编制的下图)。鉴于大会第50/214号决议以及行政和预算问题咨询委员会的相关报告(A/50/7)第115段均指出，预算外活动不应补贴经常预算活动，也不应反过来后者补贴前者，秘书长在相关报告(A/66/6(Sect.31))中表示，检查和评价司将从各部/方案为这些活动的评价工作寻求供资。委员会注意到，内部审计司实际上正在现有安排下从预算外来源获得供资。委员会获悉，监督厅在恰请个别方案为其活动的评估工作供资时将会遇到困难。
a 人道主义事务协调厅的预算外资源不包括通过救灾援助信托基金和中央应急基金提供的赠款。
18. 委员会注意到，迄今为止，检查和评价司的客户一直是主要由经常预算或其他分摊预算供资的实体。鉴于秘书长关于加强监督厅的报告(A/61/880)附件一、行政和预算问题咨询委员会的相关报告(A/61/880)第40段以及大会第61/275号决议第三部分第3段均要求订正监督厅的供资安排，委员会认为有必要重新考虑供资问题，包括由预算外资源供资的方案的评价工作如何供资的问题。
次级方案3
调查
19. 2012-2013两年期检查和评价次级方案的拟议方案预算数额为11 101 600美元(重计费用前)，与2010-2011两年期批款11 299 600美元相比，净减198 000美元，即1.8%。请设的员额数目未变，仍为35个，但与这些员额相关的费用增加了59 900美元，反映了拟议调动5个员额的影响。所需资源总额净减是因为所需非员额资源减少。
20. 监督厅指出，确定调查工作计划时主要考虑到需要在保持现有产出效率而不大量增加人力资源的情况下加强调查职能。调查工作计划由三部分组成，即调查案件数量(主要由需求驱动)、加强调查职能的内部项目、管理和行政任务。根据监督厅提供的资料，待调查的案件数目保持未变(自2008年以来约有250件)，但提交调查的案件数目呈下降趋势，从2006年最高时超过400件减至2010年不到150件。独立审计咨询委员会承认调查职能具有一定的被动反应性，但仍欢迎调查司同意在其工作计划中采用更为主动积极和注意风险的办法。
21. 同时，由于2012-2013两年期调查的拟议方案预算是以五年历史平均受理案件数量而不是调查工作计划为基础，委员会无法就拟议的调查预算数额提供总体保证。
22. 预算中包括拟议在调查次级方案内调动5个员额，作为组织结构调整的一部分，以加强调查职能。监督厅提出调动调查工作人员的理由如下：(a) 需要帮助该厅更有效地处理2009年初转入调查司的采购问题工作队余留案件；(b) 内罗毕的采购调查要求有所减少；(c) 预期新的内部司法制度将要求提供质量更高的调查报告和调查后的支助；(d) 需要加强法证股的工作。正如在其以前的报告(A/62/814和Add.1、A/63/703号以及A/64/86)中所述，独立审计咨询委员会原则上继续支持监督厅拟议的结构调整。
- 方案支助
23. 2012-2013两年期方案支助的拟议预算数额为2 635 900美元(重计费用前)。与2010-2011 两年期批款2 620 900美元相比，这一数额净增15 000美元，即0.6%。员额数目保持未变，仍为8个。非员额资源增加主要是因为订约承办事务费用增加，而这项费用增加主要是由于自动审计和问题跟踪应用程序所涉的网络接入费，以及用于支助从内罗毕调到纽约的更多员额的共同支助事务。共同支助事务的预算在各工作地点编制；总部员额的费用在方案支助项下集中管理。
24. 鉴于监督厅尚未完成全面考虑风险的计划或适当说明该厅各项服务的增值成分，又鉴于该厅空缺数目较大，并考虑到联合国目前面临的预算压力，如果大会决定监督厅应同联合国其他实体一样按统一要求消减预算，委员会不反对。但是，按照业务独立性的构想，委员会认为应该允许主管内部监督事务副秘书长自行酌定如何分配这些削减。
三. 结论
25. 独立审计咨询委员会成员谨提交载有其评论和建议的本报告，供大会审议。
独立审计咨询委员会主席
戴维·沃克(签名)
独立审计咨询委员会副主席
约翰·穆万加(签名)
独立审计咨询委员会成员
瓦迪姆·杜宾金(签名)
独立审计咨询委员会成员
维诺德·拉伊(签名)
独立审计咨询委员会成员
阿德里安·斯特兰昌(签名)