Правила процедуры

(Приняты на 49-й очередной сессии Комиссии 30 июня – 1 июля 2005 года)
(Изменены на 35-й специальной сессии Комиссии 7 декабря 2005 года)
(Изменены на 37-й специальной сессии Комиссии 5 декабря 2007 года)
(Изменены 27 февраля 2009 года)

Содержание

  1. 3Базовая информация
  2. 3Сессии
  3. 4Независимость и этические вопросы
  4. 5Представительство комиссии
  5. 6Распределение ревизионных заданий
  6. 6Комитет по ревизионным операциям
  7. 7Проведение ревизий
  8. 7Доклады
  9. 9Гарантии качества
  10. 9Исполнительный секретарь
  11. 11Документация, база данных и рабочие материалы
  12. 12Взаимодействие со средствами массовой информации
  13. 12Другие вопросы

I. Базовая информация

1. Правила процедуры Комиссии ревизоров дополняют Статью VII Финансовых положений и правил Организации Объединенных Наций и Приложения к ним, в которых определяются полномочия, регулирующие ревизию отчетности Организации Объединенных Наций.

НаверхII. Сессии

2. Комиссия ревизоров Организации Объединенных Наций, далее именуемая «Комиссия», созывается ежегодно, как правило, в июне или июле, в Центральных учреждениях Организации Объединенных Наций, в даты, согласованные Комиссией.

3. Подобным образом Комиссия может быть созвана в такие другие сроки и в таком другом месте, которые необходимы для надлежащего выполнения Комиссией своих служебных обязанностей или по просьбе любого члена Комиссии и по согласованию с Комиссией.

4. Два члена, должным образом назначенные в состав Комиссии Генеральной Ассамблеей, составляют кворум, но любой член не является связанным каким-либо решением политического характера, принятым в его/ее отсутствие, если он/она не получил/не получила в разумный срок извещения о дате заседания и рассматриваемых на нем вопросах. Член, не имеющий возможности присутствовать на заседании Комиссии, может изложить свое мнение по известным рассматриваемым вопросам в письменной форме или через своего представителя, или по телефону, или в режиме видео-конференции. Этот член может также обратиться с просьбой изложить свои взгляды на одном из последующих заседаний.

5. В отсутствие какого-либо члена на конкретном заседании Комиссии его/ее представляет назначенное должностное лицо, не являющееся его/ее директором по вопросам внешних ревизий, и это представительство учитывается при определении наличия кворума. Данное назначение направляется в письменной форме исполнительному секретарю Комиссии. Такое назначение предоставляет назначенному должностному лицу все права и обязанности члена, сделавшего назначение, за исключением тех прав и обязанностей, которые он/она в явной форме  сохраняет за собой.

6. Председательство в Комиссии и Комитете по ревизионным операциям базируется на принципе равных долей несения обязанностей председателя на основе ротации через каждые два года.

7. Функции председателя принимает на себя 1 января каждого второго года член, следующий по старшинству за членом, чьи полномочия председателя завершились 31 декабря предшествующего года.

8. Если член, назначенный председателем согласно положениям пункта 6, выше, принимает решение не исполнять обязанности председателя, один из двух других членов, в порядке старшинства, принимает на себя функции председателя на весь период или на оставшуюся часть периода, указанного в пункте 6, выше, в зависимости от случая.

9. Если пост председателя становится вакантным вследствие прекращения членства Председателя в Комиссии или Комитете по ревизионным операциям, его/ее преемник принимает на себя функции председателя на весь период или на оставшуюся часть периода, указанного в пункте 6, выше, в зависимости от случая.

10. Если Председатель по какой-либо причине временно не может исполнять свои обязанности, функции председателя на весь период нетрудоспособности Председателя принимает на себя член, имеющий наибольший стаж работы в Комиссии.

11. Председатель:

a) созывает сессии согласно положениям пунктов 1 и 2, выше;

b) составляет, при содействии исполнительного секретаря и при консультации с Комитетом по ревизионным операциям, предварительную повестку дня заседаний;

c) проводит заседания сессии;

d) голосует только в качестве члена; и

e) выпускает всю необходимую корреспонденцию от имени Комиссии.

НаверхIII. Независимость и этические вопросы

12. Члены Комиссии, члены Комитета по ревизионным операциям и ревизоры независимы в своей деятельности от руководства Организации Объединенных Наций и ее фондов и программ. Они не должны запрашивать и получать указаний от какого бы то ни было государства-члена. Каждый член Комиссии обеспечивает, чтобы такая независимость его/ее ревизоров была очевидной, чтобы они стремились сохранять объективность в вопросах ревизии, не имели личной заинтересованности и не подвергались давлению извне, основывая свои заключения исключительно на материалах ревизии, полученных в соответствии с действующими нормами.

13. Должность члена Комиссии, директора по вопросам внешней ревизии или ревизора Комиссии несовместима с какими бы то ни было службой, обязанностями, мандатом или участием в любом органе Организации Объединенных Наций, ее фондов и программ и других организациях, проверяемых Комиссией. Служащие Организации Объединенных Наций не принимают участия в решениях, связанных с содержанием ревизий, проектов направляемых руководству писем и докладов.

14. Каждый член Комиссии удостоверяется в том, что поведение его/ее ревизоров соответствует кодексу этических норм и принципов МОВРУ, кодексу этических норм МФБ и другим повсеместно принятым профессиональным нормам.

15. Член Комиссии, директор по вопросам внешней ревизии или ревизор сообщает Комиссии о любых тесных взаимоотношениях с Организацией Объединенных Наций, ее фондами и программами и другими проверяемыми им/ею организациями, их директорами, должностными лицами или служащими.

16. Член Комиссии, директор по вопросам внешней ревизии или ревизор должен воздерживаться от сообщения своего личного мнения третьим сторонам по тем вопросам, которые должны рассматриваться или рассматриваются Комитетом по ревизионным операциям или Комиссией.

17. Директор по вопросам внешних ревизий или ревизор не должны проводить в своем официальном качестве с представителями государств-членов и другими третьими сторонами встреч, касающихся работы Комиссии или связанных с этим прямо или косвенно вопросов, не поставив в известность КРО и не получив от него согласия относительно позиции по существу, которую следует занимать.

18. Материалы обсуждений и протоколы Комиссии и Комитета по ревизионным операциям являются конфиденциальными.

19. Комитет по ревизионным операциям один раз в год представляет Комиссии отчет о выполнении настоящего раздела о независимости и этическим вопросам.

НаверхIV. Представительство комиссии

20. Как правило, Председатель является представителем Комиссии или Комитета по ревизиям, однако, если по каким-либо причинам он/она не может выполнять функции представителя на какой-либо конференции или заседании, один из двух других членов, в порядке старшинства, выполняет эти функции. Это правило процедуры не толкуется как право любого члена присутствовать на любой такой конференции или заседании. Обязанностью Председателя и исполнительного секретаря является уведомление всех членов Комиссии и Комитета по ревизионным операциям о любой такой конференции или заседании.

21. Комиссия не является связанной каким-либо выражением личного мнения или добровольными действиями своего члена-представителя.

22. На заседаниях Пятого комитета Генеральной Ассамблеи и аналогичных заседаниях руководящих органов или их вспомогательных органов Комиссия или Комитет по ревизионным операциям представлены Председателем. Председателю Комиссии при ответах на вопросы существа оказывает помощь Председатель Комитета по ревизионным операциям и/или директор по вопросам внешних ревизий, представляющий ведущего ревизора. Если Председатель Комиссии и другие члены Комиссии не могут присутствовать на заседании, Комиссию представляет Председатель Комитета по ревизионным операциям и/или директор по вопросам внешних ревизий, представляющий ведущего ревизора.

23. Во всех случаях представительства Комиссии в каком-либо комитете или другом органе в обязанности представителя входит незамедлительное составление письменного отчета всем не присутствовавшим членам.

24. Председатель и исполнительный секретарь безотлагательно направляют всем членам Комиссии и Комитета по ревизионным операциям копии или резюме всех важных сообщений, отправленных или полученных им/ею.

НаверхV. Распределение ревизионных заданий

25. Комиссия постоянно проводит оценку того, обусловливает ли развитие учреждений системы Организации Объединенных Наций изменение распределения ревизионных заданий и процедур. В случае принципиального изменения сферы деятельности или структуры процедуры ревизии рассматриваются и при необходимости обновляются при консультации с Комитетом по ревизионным операциям.

26. Ежегодно или по мере необходимости Комиссия при консультации с Комитетом по ревизионным операциям принимает решения о том, кто будет проводить каждую ревизию. Затем это распределение заданий в соответствии с Финансовыми правилами Организации Объединенных Наций направляется на согласование Консультативному комитету по административным и бюджетным вопросам (ККАБВ) или соответствующему органу, если данный вопрос не относится к ККАБВ.

27. В ходе проведения ревизии, распределенной Комиссией какому-либо члену, никакие обязательства, рекомендации или указания, данные администрации какой-либо организации, проверяемой Комиссией, не должны рассматриваться как данные Комиссией, если они не содержатся в направляемом руководству письме, надлежащим образом рассмотренным Комитетом по ревизионным операциям, или не включены в доклад Комиссии Генеральной Ассамблее или другому соответствующему органу.

28. В случае если в проведении ревизии участвуют два члена и между ними возникают разногласия, обстоятельства и соответствующие точки зрения по спорному вопросу совместно излагаются третьему члену. До тех пор пока этот член не сообщит своего мнения, дальнейшие решения не принимаются.

НаверхVI. Комитет по ревизионным операциям

29. Директор по вопросам внешних ревизий, ответственный за данную ревизию, распространяет среди других членов все проекты направляемых руководству писем или докладов. Если в течение пяти рабочих дней не представлено замечаний, проект по умолчанию утверждается. Директор по вопросам внешних ревизий может обратиться с просьбой об отсрочке или о проведении заседания Комитета по ревизионным операциям в целях дальнейшего изучения проекта. Директора по вопросам внешних ревизий должны распространять проекты направляемых руководству писем в соответствующие сроки, с тем чтобы предоставить другим директорам разумную возможность рассмотреть эти проекты надлежащим образом в течение пяти рабочих дней.

30. Как правило, все проекты докладов рассматриваются на официальной сессии Комитета.

31. Комитет по ревизионным операциям приходит к согласию путем консенсуса или принимает решения большинством в два голоса из трех голосов директоров по вопросам внешних ревизий. Исполнительный секретарь в голосовании не участвует.

32. Член Комиссии может в исключительных случаях назначать в письменной форме временного представителя в Комитете по ревизионным операциям, если данный директор по вопросам внешних ревизий не может присутствовать в силу не зависящих от него/нее обстоятельств. Временный представитель имеет те же права, что и директор по вопросам внешних ревизий, которого он/она представляет. Члены КРО должны индивидуально, а КРО – коллективно планировать свою работу таким образом, чтобы свести к минимуму необходимость в таких временных назначениях.


НаверхVII. Проведение ревизий

33. Каждый член Комиссии должен удостовериться, что ревизоры обладают глубокими знаниями и опытом в области проведения ревизий и проверок операций в государственном секторе в соответствии с международными стандартами ревизии и порученными им задачами и в достаточной мере владеют по меньшей мере одним из официальных рабочих языков Организации Объединенных Наций. В таком качестве каждый ревизор должен занимать должность и обладать квалификацией, необходимой в его/ее стране для выполнения задач в области внешней ревизии в государственном и частном секторах в соответствии с вышеупомянутыми стандартами.

34. Каждый член Комиссии вправе определять объем и методы ревизии, а также ресурсы, необходимые для ее проведения, в соответствии с рамками, бюджетом, стратегическим планом ревизии и руководством по проведению ревизий Комиссии. Целью этого должно быть достижение наиболее эффективным образом необходимого уровня гарантий в соответствии с действующими нормами и руководящими принципами ревизии.

35. Комиссия принимает решения относительно просьб, поступающих от руководящих органов, ККАБВ и администрации о выполнении особой или дополнительной ревизионной работы согласно конкретным процедурам, принятым Комиссией на ее сессии в июне 2004 года по этому вопросу.

36. Члены Комиссии не оказывают не связанных с ревизией услуг Организации Объединенных Наций, если только Комиссия не приняла об этом официального решения.

НаверхVIII. Доклады

37. Кроме выводов по итогам ревизии, изложенных в направляемых руководству письмах директоров по вопросам внешних ревизий, адресованных Генеральному секретарю или соответствующим руководителям-исполнителям, Комиссия выпускает и передает отдельные доклады Генеральной Ассамблее или другим соответствующим руководящим органам согласно финансовым положениям 7.11 и 7.12:

Положение 7.11: Комиссия ревизоров составляет доклад о ревизии финансовых ведомостей и соответствующих таблиц, касающихся отчетности за финансовый период. В докладе приводится такая информация, какую Комиссия считает необходимой в отношении вопросов, указанных в положении 7.5 и в дополнительных полномочиях.

Положение 7.12: Доклады Комиссии ревизоров препровождаются Генеральной Ассамблее вместе с проверенными финансовыми ведомостями через Консультативный комитет в соответствии с указаниями, которые могут быть даны Ассамблеей. Консультативный комитет изучает финансовые ведомости и доклады о ревизии и направляет их Ассамблее с такими замечаниями, какие он сочтет уместными.

38. Доклады Комиссии Генеральной Ассамблее подготавливаются Комитетом по ревизионным операциям в форме проекта для рассмотрения и утверждения Комиссией на ее сессиях до представления ККАБВ. Доклады Комиссии другим органам также подготавливаются Комитетом по ревизионным операциям в форме проекта для рассмотрения и утверждения Комиссией на ее сессиях. Кроме того, все директора по вопросам внешних ревизий обязаны обеспечивать высокое качество проектов направляемых руководству писем и проектов докладов, представляемых КРО, и их соответствие тем же стандартам, что и заключительные документы по итогам ревизии, которые после принятия передаются проверяемым организациям.

39. После утверждения докладов Комиссией исполнительный секретарь распространяет экземпляры докладов среди соответствующих должностных лиц и комитетов или органов Организации Объединенных Наций.

40. Доклады Комиссии составляются на английском языке. Они переводятся на другой рабочий язык Организации Объединенных Наций (французский) согласно Резолюции 2(I) от 1 февраля 1946 года и могут быть переведены на другие языки Организации Объединенных Наций согласно процедурам Организации Объединенных Наций.

41. За исключением случаев единодушного согласия проект документа, который должен быть подписан Комиссией, не рассматривается, до тех пор пока члены не получат пяти рабочих дней для его изучения. После подписания доклада членами Комиссии в текст не могут вноситься изменения, кроме исправления типографских или других очевидных ошибок, без согласия Комиссии.

42. Председатель Комиссии и член, являющийся ведущим ревизором, указываются в этом качестве на страницах, подписываемых членами Комиссии.

43. В случае если заключение по результатам ревизии или доклад Комиссии подписывается менее чем тремя членами, к нему прилагается письменное свидетельство другого члена или других членов Комиссии, удостоверяющее, что соответствующая программа ревизии была утверждена Комиссией и что все конкретные указания, данные Комиссией, были выполнены.

44. В случае если какой-либо член не согласен с каким-либо решением или выводом большинства Комиссии, он/она должен/должна:

a) потребовать, чтобы факт его/ее несогласия был официально отражен в протоколах Комиссии; или

b) потребовать, чтобы, кроме того, в протоколах Комиссии были отражены причины его/ее несогласия; или

c) отметить в докладе, с указанием или без указания причин, тот факт, что его/ее удостоверение должно рассматриваться как неполное в отношении конкретного вопроса;


и, независимо от способа, который он/она выбрал/выбрала для отражения своего несогласия, при возникновении какого-либо вопроса по этой теме другие члены должны вести себя так, чтобы все мнения были добросовестно представлены.


НаверхIX. Гарантии качества

45. Каждый член Комиссии несет ответственность за обеспечение того, чтобы относящиеся к нему ревизоры соответствовали применимым нормам и действовали экономически выгодным, эффективным и действенным образом; чтобы для этого в ходе ревизий соблюдались профессиональные и этические нормы, что достигается с помощью внутренних программ и систем обеспечения качества.

46. Члены Комиссии обеспечивают это путем соблюдения a) общих стандартов ревизии Группы внешних ревизоров Организации Объединенных Наций, специализированных учреждений и Международного агентства по атомной энергии, которые могут быть дополнены собственными руководящими принципами и руководством по проведению ревизий Комиссии; b) международных стандартов ревизии Международной федерации бухгалтеров; c) принципов оптимальных процедур ревизии для международных организаций и стандартов ревизии Международной организации высших ревизионных учреждений (МОВРУ); и d) других общепринятых международных стандартов ревизии.

НаверхX. Исполнительный секретарь

47. Исполнительный секретарь руководит работой Секретариата Комиссии ревизоров Организации Объединенных Наций (и Группы внешних ревизоров Организации Объединенных Наций специализированных учреждений и Международного агентства по атомной энергии).

48. До найма исполнительного секретаря, а также штатных сотрудников Секретариата Комиссия ревизоров консультируется с администрацией относительно процесса найма, мерах обеспечения гласности и должностных обязанностях объявляемых для заполнения должностей. Комиссия рассматривает короткие списки кандидатов и проводит собеседования с кандидатами до представления администрации списка из четырех кандидатов, из которых должен быть сделан выбор.

49. В отношении ревизии исполнительный секретарь предоставляет консультации Комиссии ревизоров и Комитету по ревизионным операциям по вопросам разработки и реализации политики и процедур ревизии, по административным вопросам и финансовым практике и процедурам в Организации Объединенных Наций, по прошедшим обсуждениям, решениям, работе Управления служб внутреннего надзора (УСВН) и других служб внутренней ревизии.

50. В отношении сбора информации исполнительный секретарь составляет для членов Комиссии периодические информационные доклады об изменениях в составе высшего управленческого звена, решениях по политике, связанной с ревизиями, и т. д., принятых управляющими и законодательными органами. Исполнительный секретарь поддерживает тесную взаимосвязь с секретариатами Консультативного комитета по административным и бюджетным вопросам (ККАБВ), Пятого комитета, Объединенной инспекционной группы и УСВН, с тем чтобы определить объем работы (если таковая проводится), выполняемой по вопросам и сферам интересов Комиссии, а также для содействия составлению графика заседаний, и выполняет задания по просьбе членов Комиссии и Комитета по ревизионным операциям.

51. В отношении заседаний Комиссии и Комитета по ревизионным операциям исполнительный секретарь: a) планирует и организует работу сессий и оказывает содействие проведению сессий, включая подготовку повестки дня и связанных с повесткой дня документов для обсуждения, а также представляет вниманию Председателя и членов политические решения, обсуждения и т. д., являющиеся результатом работы межправительственных законодательных органов, которые могут иметь отношение к работе Комиссии и Группы; b) оказывает помощь в передаче запросов в отделения Организации Объединенных Наций, в официальном редактировании докладов и меморандумов Комиссии и в распространении вопросов Комиссии среди отделений Организации Объединенных Наций и получении ответов от них; c) передает сообщения и координирует присутствие участников на заседаниях Комиссии и Группы, по мере необходимости; d) в качестве служащего Организации Объединенных Наций исполнительный секретарь, при том, что он составляет краткие отчеты о заседаниях, не принимает участия в решениях Комиссии и Комитета по ревизионным операциям, связанных с содержанием проектов направляемых руководству писем и докладов.

52. Исполнительный секретарь принимает соответствующие меры для обеспечения полной конфиденциальности дискуссий и протоколов Комиссии и Комитета по ревизионным операциям, обращаться к которым могут только их члены и назначенные ими ревизоры.

53. В отношении административных обязанностей исполнительный секретарь: a) оказывает поддержку Председателю Комиссии и КРО; b) поддерживает базу данных направляемых руководству писем и докладов Комиссии и постоянную регистрацию дискуссий, резолюций и решений Генеральной Ассамблеи, имеющих последствия для ревизии и соответствующим образом информирует членов Комиссии; c) обеспечивает всеобъемлющую и текущую постоянную регистрацию внутренней и другой документации (в том числе направляемых руководству писем, Финансовых положений и правил и т. д.) для использования Комиссией и ее персоналом, а также отчетов, касающихся деятельности очередных и специальных сессий Комитета и Группы; d) составляет предложения по бюджету по программам на двухгодичный период Управления и Комиссии ревизоров для утверждения Комитетом по ревизионным операциям и Комиссией; и контролирует расходы и удостоверяет счета как относящиеся к Управлению; e) осуществляет управление, направление и руководство в отношении исполнительских функций персонала Управления, а также обеспечивает эффективную и своевременную сдачу работ по программам Управления.

НаверхXI. Документация, база данных и рабочие материалы

54. Вся документация Комиссии, не входящая в официальные документы Организации Объединенных Наций, такая как протоколы сессий Комиссии, правила процедуры и тому подобное, составляет часть постоянной конфиденциальной документации Комиссии, находящейся на ответственном хранении в секретариате Комиссии. Корреспонденция общего характера и служебные записки, официально выпущенные членами Комиссии, Комитета по ревизионным операциям и исполнительным секретарем Комиссии подлежат уничтожению по истечении четырех лет. Они не подлежат передаче внешним субъектам, если на это не получено согласия Комиссии или Комитета по ревизионным операциям.

55. Доклады и рабочие материалы ревизии любого характера, относящиеся к ревизии или деятельности Комиссии, являются собственностью Комиссии и должны храниться в таких местах и таким образом, которые укажет Комиссия. До принятия соответствующим органом окончательного решения относительно доклада Комиссии каждое лицо, подписавшее доклад Комиссии или его/ее преемник, имеет право доступа ко всем материалам и документам, включая составленные в электронной форме, которые относятся к этому докладу, несмотря на то, что он/она может более не являться членом Комиссии, или после аналогичного периода относительно докладов, представленных другим руководящим органам или сторонам.

56. Комиссия ведет базу данных, содержащую направляемые руководству письма и доклады, ответы и связанные с ними документы, которая предназначена для использования группами ревизоров Комиссии. В обязанности исполнительного секретаря входит поддержание конфиденциальности базы данных в той степени, которая определена Комиссией или Комитетом по ревизионным операциям.

57. Рабочие материалы ревизии, такие как графики, данные анализа, служебные записки и т. д., которые составлены ревизорами в ходе проверки счетов и записей и которые служат основанием для составления докладов о проверке финансовых ведомостей организаций, подлежат уничтожению по истечении четырех лет после принятия Генеральной Ассамблеей соответствующих финансовых ведомостей и доклада Комиссии ревизоров по проверке этих ведомостей или через аналогичный период в случае докладов, представленных другим органам, если Комиссия или Комитет по ревизионным операциям не принимают решения о более длительном сроке хранения рабочих материалов.

58. Доступ к рабочим материалам для третьих сторон, таких как судебные или парламентские структуры государств-членов, инспекционные, следственные органы или органы внутренней ревизии Организации Объединенных Наций, определяется Комиссией исходя из позиции Группы внешних ревизоров по этому вопросу и собственных процедур Комиссии.

НаверхXII. Взаимодействие со средствами массовой информации

59. Член Комиссии может обратиться к Председателю с просьбой о выпуске, в случае необходимости, пресс-релиза.

60. По получении просьбы о выпуске пресс-релиза Председатель проводит консультации с другими членами Комиссии о необходимости такого релиза. Согласие достигается путем консенсуса среди членов. Затем Председатель проводит консультации с другими членами относительно предлагаемых текста и стиля пресс-релиза и выпускает пресс-релиз в своем качестве Председателя Комиссии.

61. Все запросы от средств массовой информации направляются исполнительному секретарю, который обеспечивает письменное изложение всех таких запросов. Он/она предлагает текст ответа Председателю КРО, который после консультаций с другими директорами по вопросам внешней ревизии утверждает его в письменной форме. Средствам массовой информации не разглашается содержание докладов по результатам ревизии, если эти доклады не были подписаны членами Комиссии, переданы соответствующим руководящим органам и обсуждены ими.

62. Исполнительный секретарь ведет архив всех запросов от средств массовой информации и своих ответов на них.

НаверхXIII. Другие вопросы

63. Взаимодействие с Комиссией возможно по почте, факсу или средствам электронной передачи.

64. В случае передачи ревизии от одного члена Комиссии другому или его/ее преемнику и в соответствие с руководящими принципами Группы внешних ревизоров составляется официальная запись о передаче, которая хранится и у ревизора-предшественника, и у ревизора-преемника. Эта запись содержит, в частности, перечень документов, которые были переданы, и ключевую информацию, которая была сообщена устно.

65. Во время среднегодовой передачи в четном году от покидающего свой пост члена Комиссии вновь избранному члену бывший член получает 60 процентов своего годового гонорара за первые два квартала, а новый член — сорок процентов.

66. Настоящие Правила процедуры размещены на веб-сайте Комиссии на обоих рабочих языках Организации Объединенных Наций.

67. Настоящие Правила процедуры приняты Комиссией ревизоров 1 июля 2005 года.